부가가치세란? 1분 요약

매년 1월과 7월은 부가가치세 납부의 달이며, 정해진 기간을 초과하면 가산세가 부과됩니다.

 

실수 없는 부가세 신고를 위해, 부가세의 개념과 신고 시 꼭 알아야 하는 핵심 내용을 확인해 보시기 바랍니다.

 

 

 

 

 

 

목차

• 부가가치세란?
• 일반과세자와 간이과세자
• 과세기간 및 신고주기
• 부가가치세 신고방법
• 자주 하는 질문

 

 

 

부가가치세란?

 

부가가치세란 상품이나 서비스의 제공 과정에서 발생하는 부가가치(이윤)에 대해 과세하는 세금입니다.

 

부가세는 물건값에 포함되어 있기 때문에, 실제로는 최종 소비자가 부담합니다.

 

이때 사업자는 최종 소비자가 부담한 부가세를 징수해 세무서에 납부하는 역할을 합니다.

 

 

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

 

 

ex) 일반과세자가 상품을 판매하여 1,000만 원의 매출을 올리고, 원재료 매입 시 500만 원의 매입세액이 발생했다고 가정

 

• 매출세액 : 1,000만 원 × 10% = 100만 원
• 매입세액 : 500만 원 × 10% = 50만 원
• 납부세액 : 100만 원 - 50만 원 = 50만 원

 

 

 

 

 

 

일반과세자와 간이과세자

 

주로 소비자를 상대하는 소규모 사업자의 경우, 간이과세자로 등록하는 것이 세금 측면에서 유리합니다.

 

만약 연 매출 1억 400만 원 이상이라면, 자동으로 일반과세자로 전환됩니다.

 

 

구분	일반과세자	간이과세자
매출 기준	1억 400만원 이상	1억 400만원 미만
신고 횟수	1년에 2번	1년에 1번
매입 공제	매입세액 전액 공제	매입액의 0.5% 공제
세율 적용	10%	1.5% ~ 4%

 

 

1) 일반과세자

 

일반과세자는 10%의 세율이 적용됩니다.

 

대신 물건을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있고, 세금계산서를 발급할 수 있습니다.

 

 

• 연간 매출액이 1억 400만 원 이상이면 일반과세자로 전환됩니다.
  
  
• 간이과세자가 배제되는 업종이나 지역에서 사업을 하려면 일반과세자로 등록해야 합니다.

 

 

 

2) 간이과세자

 

간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용됩니다.

 

대신 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있고, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만 원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.

 

 

• 사업 초반 연간 매출액이 1억 400만 원 이하로 예측되는 경우, 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.
  
  
• 간이과세자는 연 1회만 부가세 신고를 하면 됩니다.

 

 

 

 

 

 

과세기간 및 신고주기

 

 

1) 개인 일반과세자와 법인사업자

 

일반과세자와 법인사업자는 6개월을 과세기간으로 하여 부가세를 신고·납부합니다.

 

또 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.

 

 

• 개인 일반과세자는 연 2회 신고, 법인사업자는 연 4회 신고
  
  
• 예정고지세액을 납부했다면, 확정신고 시 기납부세액으로 차감

 

 

 

2) 간이과세자

 

간이과세자는 소규모 사업자이기 때문에, 1년을 과세기간으로 하여 다음 해 1월에 1번만 부가세를 신고·납부하면 됩니다.

 

 

• 간이과세자라도 매출 규모와 상관없이 신고는 필수
  
  
• 단 연매출이 4,800만 원 이하인 경우, 부가세 납부는 면제

 

 

>>간이과세자 부가세 쉬운 설명<<

 

 

 

 

 

 

 

부가가치세 신고방법

 

1) 사전 준비

 

• 매출자료 : 세금계산서, 신용카드 매출, 현금영수증 등.
• 매입자료 : 매입 세금계산서, 비용 영수증, 카드 사용 내역 등.
• 기타 서류 : 수출입 관련 증빙자료, 기타 필요 서류

 

 

2) 홈택스 온라인 신고

 

국세청 홈택스를 이용하면 온라인으로 간편하게 부가세 신고를 할 수 있습니다.

1. 로그인 : 공동인증서 또는 간편 인증 등으로 로그인
2. 메뉴 선택 : [부가가치세 신고] 메뉴 선택
3. 신고서 작성:
   • 매출 및 매입 내역 입력.
   • 공제받을 세액(매입세액)을 입력
4. 첨부자료 등록 : 필요시 증빙서류 첨부
5. 최종 확인 및 제출 : 모든 내용을 확인 후 신고서 제출

 

 

3) 오프라인 신고

 

• 관할 세무서를 방문하여 신고서를 작성 및 제출이 가능합니다.

 

 

 

 

 

 

 

자주 하는 질문

 

Q 부가가치세란 누가 납부하나요? 최종적으로는 소비자가 부담하며, 사업자는 소비자로부터 세금을 징수해 국가에 납부하는 역할을 합니다.

 

Q 부가가치세 면세 대상은 무엇인가요? 농수산물, 의료, 교육 등 일부 재화나 용역은 부가가치세 면세 대상입니다.

 

 

Q 부가가치세 신고 기간은 언제인가요? - 일반과세자 : 매년 1월, 7월 / 연 2회 신고 (4월과 10월은 예정신고기간) - 간이과세자 : 매년 1월 / 연 1회 신고

 

Q 부가가치세를 어떻게 계산하나요? - 일반과세자 : 매출세액 - 매입세액 = 납부세액 - 간이과세자 : 매출세액 × 업종별 부가가치율 - 매입세액 = 납부세액

 

 

 

 

 

 

 

 

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