임대사업자 부가가치세 신고_상가 지산 홈택스

상가나 지식산업센터 임대사업자는 기본적으로 과세 사업자에 해당하며, 부가가치세 신고 의무가 있습니다.

 

새로 바뀐 홈택스 화면에서 임대사업자 부가가치세 신고하는 방법에 대해 최대한 쉽게 안내해 보겠습니다.

 

 

 

 

 

 

목차

• 임대사업자 부가세 안내
• 임대사업자 부가세 신고
• 신고 시 주의사항
• 자주 하는 질문

 

 

 

임대사업자 부가세 안내

 

1) 부가세 과세 대상

• 상가 임대료(월세)
• 보증금에 대한 간주임대료

 

 

2) 부가세 신고 시기

• 1기(1~ 6월 매출) : 7월 25일까지
• 2기(7~12월 매출) : 다음 해 1월 25일까지

* 신고 마감일이 공휴일에 해당하면, 신고 및 납부 일정이 미뤄질 수 있음

 

 

3) 부가세 신고 방법

• 국세청 홈택스를 통한 전자신고
• 관할 세무서 방문 신고
• 세무 대리인을 통한 신고

 

 

 

 

 

 

임대사업자 부가세 신고

 

임대사업자 부가가치세 신고를 가장 간편하게 하는 방법은 국세청 홈택스를 이용하는 것입니다.

 

 

 

 

 

 

신고 전 매출과 매입 관련 자료를 미리 준비하시기 바랍니다.

 

상가 임대사업자 부가가치세 신고를 처음 하시는 분들도, 순서대로 따라만 하시면 누구나 쉽게 부가세 신고를 마칠 수 있습니다.

 

 

 

1. 홈택스 로그인 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 부가가치세 과세신고

 

 

 

2. 정기확정신고

 

 

 

3. 사업자등록번호 옆 [확인] 클릭 > 업종코드 확인

 

 

TIP

업종코드가 부동산 임대업 관련 코드가 아니면, 신고 시 오류가 발생합니다. 

 

반드시 올바른 업종코드가 입력되어 있는지 확인하시기 바랍니다.

 

*비거주용 건물 임대업-상가 : 701201

*비거주용 건물 임대업-지산 : 701203

 

 

 

4. 세금비서 아니오 선택

 

 

 

5. 매출처별세금계산서합계표 [0] 클릭

 

 

 

6. 불러오기 > 입력완료

 

 

 

7. 부동산임대공급가액 명세서 [입력하기] 클릭

 

 

 

8. 이전 임차인 정보가 있다면 [확인], 만약 임차임 정보가 없다면 [취소] 후 직접 작성

 

 

TIP

중간에 임차인이 바뀌는 경우 입주일 / 갱신일 /퇴거일 입력 주의

 

 

 

1) 임차인 변화가 없을 때

: [확인]을 클릭하여, 입력된 그대로 진행

 

2) 공실 상태에서 새로운 임차인이 들어왔을 때

: 입주일은 임대차 계약서 상의 날짜 입력

 

3) A임차인이 나가고 B임차인이 새로 들어왔을 때

: A임차인 2025년 1월 30일 퇴거, B임차인 2025년 3월 5일 입주

 

<A임차인>

입주일 : 공란

갱신일 : 공란

퇴거일 : 2025년 1월 30일

 

< B임차인 >

입주일 : 2025년 3월 5일

갱신일 : 2025년 3월 5일

 

 

 

9. [보증금 이자] 확인 후 입력완료

 

 

 

10. 기타항목(정규영수증 외, 영세율) 옆 [입력하기] 클릭

 

 

 

11. 보증금 이자 합계 확인 후 입력완료

 

 

 

12. 과세표준명세 [0] 클릭

 

 

 

13. 이미 작성한 매출금액의 합계를 똑같이 입력 > 입력완료

 

 

 

14. 매입세액이 있다면 작성하고, 없다면 생략

 

 

TIP

매입세액은 상가나 지산 임대 시 발생한 비용

 

ex) 인테리어 비용, 수리 비용, 공실기간 관리비 등

 

 

 

15. 그 밖의 경감·공제세액 [0] 클릭

 

 

 

16. 전자세금계산서 발급세액 공제 [작성하기] 클릭

 

 

TIP

홈택스 신고 시, 전자신고 세액공제 1만 원은 자동 반영

 

 

 

17. [검색] 클릭 > 발급건수 조회 > 입력완료

 

 

 

18. 예정신고(고지)·기납부세액 [0] 클릭

 

 

 

19. 예정고지세액 확인 > 입력완료

 

 

TIP

직전 과세기간에 납부했던 부가세 세액이 100만 원 이상인 경우에는 예정고지 대상자가 됩니다.

 

4월과 10월에 예정고지세액을 납부했다면, 나머지 금액만 납부하면 됩니다.

 

 

 

20. 최종 납부세액 확인 > 이대로 신고하기

 

 

 

21. 동의 > 신고서 제출하기 > 부가세 납부 

 

 

 

 

 

 

 

신고 시 주의사항

 

• 상가 임대사업자 부가가치세 신고 지연 시 가산세가 부과됩니다.
  
  
• 상가나 지산 임대사업자는 임차인에게 세금계산서 발행 의무가 있습니다.
  
  
• 신고가 어려울 경우, 국세청 상담센터(☎126)나 세무사의 도움을 받을 것을 권장합니다.

 

 

 

 

 

 

 

자주 하는 질문

 

Q 상가 임대사업자 부가가치세 신고는 언제하나요? 1년에 두 번, 1월과 7월에 신고합니다. 만약 직전 과세기간 부가세 세액이 100만원을 초과한다면, 분기별로 예정 신고가 필요합니다.

 

Q 임대료를 받을 때 부가세를 어떻게 처리하나요? 임대료 세금계산서에 부가세 10%를 별도로 명시하고, 임차인으로부터 해당 금액을 수령해야 합니다.

 

Q 임차인이 부가세를 내지 않는 경우 어떻게 해야 하나요? 임차인이 부가세를 납부하지 않더라도, 임대사업자는 부가세를 신고하고 납부해야 합니다. 따라서 계약서 작성 시 명확하게 부가세 별도 납부 내용을 명시해야 합니다.

 

Q 부가세 신고를 하지 않으면 어떤 불이익이 있나요? 신고 기한을 넘기거나 누락하면 가산세가 부과되며, 세무조사 대상이 될 가능성도 있습니다.

 

 

 

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